Lucro Real ou Presumido? Como fazer a escolha certa em 2025

Por que essa escolha importa tanto?

Para empresas com faturamento acima do limite do Simples Nacional (R$ 4,8 milhões/ano) ou que optam por sair do Simples, restam duas opções: Lucro Presumido ou Lucro Real. A diferença de carga tributária entre os dois pode ser enorme.

O que é o Lucro Presumido?

O governo presume uma margem de lucro sobre seu faturamento para calcular IRPJ e CSLL:

• •Comércio e indústria: 8% de presunção para IRPJ
• •Serviços em geral: 32% de presunção para IRPJ
• •Serviços hospitalares: 8%

Sobre essa base presumida, aplica-se 15% de IRPJ (+ 10% adicional acima de R$ 60.000/trimestre) e 9% de CSLL.

PIS e COFINS: regime cumulativo, alíquotas de 0,65% e 3% sobre o faturamento, sem direito a créditos.

O que é o Lucro Real?

O IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro efetivamente apurado — receitas menos despesas dedutíveis.

PIS e COFINS: regime não cumulativo, alíquotas de 1,65% e 7,6%, mas com amplo direito a créditos (insumos, energia, aluguéis, depreciações).

Quando o Lucro Presumido é mais vantajoso?

• •Empresas com margem de lucro real acima da presumida pelo governo
• •Empresas com poucas despesas dedutíveis
• •Prestadores de serviços com margem elevada (consultorias, por exemplo)
• •Empresas que preferem simplicidade e menor custo contábil

Exemplo: uma consultoria com faturamento de R$ 2 milhões/ano e margem real de 45%. A presunção é de 32%. Como a margem real é maior, o Lucro Presumido tributa menos.

Quando o Lucro Real é mais vantajoso?

• •Empresas com margem de lucro baixa ou prejuízo
• •Empresas com alta folha de pagamento (benefício da CSLL)
• •Empresas com muitos insumos tributados (créditos de PIS/COFINS)
• •Empresas em fase de investimento com muitas despesas dedutíveis
• •Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano

Exemplo: uma indústria com faturamento de R$ 5 milhões e margem real de 3%. A presunção seria de 8%. O Lucro Real tributa muito menos.

Como fazer a simulação correta?

1. Levante o faturamento projetado para os próximos 12 meses
2. Apure o lucro real estimado (receitas menos todas as despesas)
3. Calcule o IRPJ + CSLL + PIS + COFINS nos dois regimes
4. Compare e decida

Atenção: a opção pelo regime tributário é irretratável dentro do ano-calendário. A escolha feita em janeiro vale para o ano inteiro. Por isso, o planejamento deve ser feito em novembro/dezembro.

A HP Contabilidade realiza essa simulação para todos os nossos clientes anualmente, garantindo que nunca paguem mais imposto do que o necessário.